VAT（ValueAddedTax），是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后，商家可以将进口海关增值税作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。

亚马逊英国站卖家注册VAT分两个渠道。一是线上注册，进入英国网站，点击“MoneyandTax”进入英国税务局网站，点击“VAT”，在列表中找到并点击“VATRegistration”，跳转到注册页面，然后依次创建Gateway账号、填写真实信息、选择税务类型VAT、根据个人情况选择个人注册或公司注册、选择申请VAT原因、填写联系方式等真实有效信息，在填写预计销售数据页面可勾选“YES”进行EORI号码的申请，确认固定税率申报信息以及时间周期和缴费方式。线上注册全程可跟踪查询，还可申请加入FlatRateScheme与AnnualAccountingScheme，并且线上注册可同时申请EORI号码，进口VAT申报，但有时需补充资料时，税局可能会邮寄纸质资料到地址，过程稍慢。

二是线下注册，通过填写纸质表格并邮寄给税局完成注册，税局会将VAT资料信息发送到GatewayAccount或者邮箱，便可用其进行申报纳税。采用线下注册，若资料完整准确，税局会将纸质VAT证书直接邮寄到中国的商业地址，再根据证书上面的信息，在税局官网上创建GatewayAccount进行申报注册。

（一）错误金额在1万英镑以下

当申报错误金额在1万英镑以下时，跨境卖家可以在下次申报时直接在VAT申报表上进行调整。这样操作可以使账面上无罚款或利息产生。例如，一家小型（二）错误金额超过1万英镑

如果错误金额超过1万英镑，跨境卖家必须通知英国税务局

（三）更正错误的具体情况

更正错误的VAT金额：如果在申报中发现了错误的VAT金额，纳税人需要在下一期的VAT申报中进行修正。他们应该在申报表中填写正确的金额，并在“补税”部分注明原因和详细说明。同时，他们还需要支付相应的补税款项。例如，一家企业在申报后发现VAT金额计算错误，多报了部分金额。在下次申报时，该企业在申报表中填写了正确的金额，并详细说明了错误产生的原因是计算失误，同时支付了因错误而多报部分的补税款项。

更正错误的VAT代码：VAT代码用于指定不同类型的商品和服务，并决定适用的税率。如果在申报中使用了错误的VAT代码，纳税人需要在下一期的申报中进行更正。他们应该在申报表中修改错误的VAT代码，并在“补税”部分提供原因和详细解释。同时，他们需要支付因更正而产生的补税款项。比如，某企业将本应适用低税率的商品错误地使用了高税率的VAT代码进行申报。在发现错误后，企业在下一期申报中修改了VAT代码，并解释了错误原因是对商品分类理解有误，同时缴纳了因错误申报而产生的补税款项。

更正错误的申报期间：有时候，纳税人可能错误地将销售或购买行为申报到了错误的申报期间。在这种情况下，他们需要在下一期的申报中进行更正。他们应该在申报表中提供正确的销售或购买日期，并在“补税”部分解释错误的原因。同时，他们需要支付相应的补税款项。例如，一家企业由于财务人员的失误，将部分销售行为错误地申报到了上一申报期间。在发现错误后，企业在下一期申报中提供了正确的销售日期，并解释错误原因是财务人员操作失误，同时支付了相应的补税款项。

（一）欧洲税务合规重要性

在全球电商税务合规浪潮下，欧洲VAT为首的税务合规对跨境卖家的影响愈发显著。随着各国对税务监管的加强，卖家若不重视税务合规，将面临严重的后果。一方面，税务不合规可能导致高额罚款，影响企业的盈利能力。例如，在英国和德国等国家，对不及时申报和纳税的企业会有迟报罚款和滞纳金，罚款金额可能会随着应纳税金额和超出的时间段而增加。另一方面，税务问题可能影响卖家在电商平台上的信誉和销售权限。亚马逊等平台对税务合规要求严格，若卖家存在税务问题，可能会被暂停销售权限，甚至面临账号被封的风险。此外，税务合规也是企业可持续发展的基础，只有遵守各国的税务法规，才能在欧洲市场立足并获得长期发展的机会。

（二）德国站VAT税务问题

德国VAT税务要求：

从位于德国的仓库向德国的买家或收货人销售商品，需要按照德国税务局的要求依法缴纳增值税。从位于欧盟其他国家的仓库向德国的买家或收货人销售商品，若德国站一年销售额超过10w欧元，则需要注册和申报VAT。从第三地（欧盟以外国家）向德国的买家或收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。

德国站运营建议：

注册英国、德国的VAT税号，按实际销售情况申报和纳税。这样可以确保企业在德国站的运营合法合规，避免税务风险。采用自发货的方式运营，不注册VAT，只做法国、意大利和西班牙。自发货方式相对灵活，但可能会影响物流时效和客户体验。

（三）遇到欧洲税务稽查的应对

以一个实际案例来说明税务稽查的影响及应对方法。例如，有一家德国税局在税务稽查中发现某卖家在2020年、2021年存在漏报VAT的情况，2020年少缴350欧元，2021年少缴16000欧元。德国税局直接把前述税款的补缴税款的通知寄到了亚马逊德国办公室，亚马逊第一时间暂停了卖家账号销售。该卖家委托专业机构进行处理，首先跟德国税局进行沟通，同步梳理卖家业务及税务申报数据，并根据税法规则提出解决方案，经与卖家、德国税局达成一致意见后，由卖家补缴部分税款。德国税局也出具了相关函件，同时配合卖家向亚马逊德国办公室申请恢复卖家账号销售权限，全程耗时1个多月。